Универсальный передаточный документ (УПД) – это важная часть документооборота в работе организаций. Особенно важно правильно заполнять УПД, если вы осуществляете сделки без налога на добавленную стоимость (НДС). Этот документ используется при передаче товаров, выполнении работ и оказании услуг юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС.
В УПД заполняются обязательные поля, такие как номер, дату и реквизиты организации покупателя и продавца, данные о реализуемом товаре (в случае с непродовольственными товарами – код товара, номера первичных документов при получении, передаче и отгрузке товара, данные по акцизу), а также информация об услугах и работах.
Подписывают УПД ответственные лица на стороне продавца и покупателя. Особое внимание при заполнении УПД следует уделить графе «Общая сумма без НДС».
Чтобы сделать процесс заполнения УПД более простым и доступным, мы подготовили пошаговую инструкцию с образцами заполнения в соответствии с требованиями налоговой системы России.
Смотрите так же — Приложение N 3. Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД.
Шаг 1. Начало работы с документом
Перед тем, как приступить к заполнению УПД, убедитесь, что у вас есть все необходимые данные, в том числе:
- Данные о продавце и покупателе, включая наименование организации, ИНН, КПП, место нахождения и почтовый адрес;
- Дата заключения договора;
- Номер и дата первичного документа (акт передачи, счет-фактура и т.д.), если такой был;
- Код товара по ОКПД2 (только для непродовольственных товаров);
- Сумму налога по акцизу (только для товаров, на которые распространяется акциз).
Шаг 2. Заполнение реквизитов организаций
В первую очередь заполняются реквизиты продавца и покупателя.
В графе «Продавец» указываются следующие данные:
- Наименование организации продавца в соответствии с учредительными документами;
- ИНН продавца;
- КПП продавца;
- Место нахождения продавца (юридический адрес);
- Почтовый адрес продавца;
- Банковские реквизиты продавца (ИНН, КПП, наименование банка, БИК).
В графе «Покупатель» указываются те же реквизиты, но относящиеся к покупателю.
Шаг 3. Заполнение граф «О товаре (работе, услуге)»
После заполнения реквизитов организаций необходимо заполнить граф «О товаре (работе, услуге)».
В этой графе записываются следующие данные:
- Характеристика товара (название, артикул, описание и т.д.);
- Количество товара;
- Единица измерения;
- Цена за единицу (без НДС);
- Сумма без НДС (результат умножения цены на количество);
- Стоимость работ (услуг);
- Стоимость без НДС (результат сложения «Сумма без НДС» и «Стоимость работ (услуг)»).
Шаг 4. Заполнение граф «Общая сумма без НДС»
Общая сумма без НДС рассчитывается автоматически на основе данных, указанных в графе «О товаре (работе, услуге)». В этой графе необходимо проставить сумму по всем строкам документа, сложив эти значения.
Шаг 5. Подписание документа
После заполнения всех обязательных полей УПД, документ должен быть подписан ответственными лицами на стороне продавца и покупателя.
Важно помнить, что в случае отсутствия НДС в сделке, указывается соответствующий код (без НДС или по иному основанию). Не пропускайте обязательные поля и не оставляйте прочерки в документе – это может вызвать задержки в работе с бюджетом и налоговой системой.
Теперь вы знаете, как правильно заполнить УПД без НДС. Следуйте нашей инструкции шаг за шагом и у вас не будет проблем с оформлением документов при совершении сделок без НДС.
Что такое УПД без НДС
УПД — это унифицированный пользовательский документ, который используется для учёта первичных документов в налоговом и бухгалтерском учёте организаций. Используется этот документ в случае, если плательщик НДС осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) без налога.
Данный документ является обязательной формой для выставления в системе электронного документооборота. В УПД без НДС прочерки ставятся в графе «НДС».
Выставляется такой документ в случае, если плательщик НДС заключил сделку с неплательщиком НДС или если реализуемый товар, работа или услуга не облагаются НДС (например, при отгрузке в зону оффшорного режима или при реализации товара, на который был установлен акциз).
УПД без НДС заполняется на основании передаточного акта или другого документа, который подтверждает отгрузку товара (выполнение работы, оказание услуги) грузополучателю. В нем указываются соответствующие реквизиты: дата, номер, код товара (работы, услуги), данные об организации продавца и покупателя, а также реквизиты документов, которые были использованы ранее.
Поля документа общего вида оформляются в соответствии с образцом, который утвержден налоговой службой. В УПД подписываются ответственные лица обеих сторон — продавца и покупателя в одну дату.
В графе «НДС» необходимо ставить прочерк. В других графах устанавливается «0».
УПД без НДС имеет особенности по заполнению, которые необходимо учитывать при работе с такими документами. В случае неправильного заполнения УПД без НДС продавец может столкнуться с проблемами при таможенном оформлении, а также при занесении данных в отчёты для налогового бюджета.
Определение и назначение
Универсальный передаточный документ без НДС – это форма документа, устанавливающая отношения между продавцом и покупателем. Она служит для оформления первичных документов при реализации товаров и услуг, не облагаемых НДС. УПД без НДС должен содержать общую информацию о действующих сторонах сделки, о выставлении счета, о номере договора и прочее.
В этом документе указываются данные о реализуемом товаре или услуге, составляющие документооборот между покупателем и продавцом. Одну форму, составляют ответственные за заполнение данные лица из покупателя и продавца.
Обязательные реквизиты, которые заполняются в данном бланке – это код операций, налоговая дату продажи продукции, данные о грузополучателе, реквизиты передаточного акта или накладной. В поле «Номер документа» пишется номер документа, на основании которого взаимодействуют стороны. В графе «Наименование организации продавца» указывается название организации поставщика. Графа «Сумма без НДС» заполняется покупателем.
Поля, помеченные знаком прочерк, заполняются в ином случае в зависимости от задач, которые стоят перед плательщиком налога в текущий момент времени. Документ заполняется в соответствии с форматом, установленным налоговой системой.
Кто может применять УПД без НДС
Упрощенная система налогообложения с использованием УПД без НДС очень удобна для тех, кто совершает небольшое количество сделок с покупателями, которые не являются плательщиками НДС. Это могут быть:
- Организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю (за исключением продажи алкогольной и табачной продукции, на которые действует акциз);
- Предприятия, осуществляющие ремонт, обслуживание и настройку техники и оборудования;
- Организации, занимающиеся оказанием различных услуг, таких как транспортные, курьерские, рекламные, консультационные и др.
Однако, ответственные за заполнение УПД без НДС должны помнить, что в случае отгрузки товаров или оказания услуг бюджетным учреждениям, необходимо получать от них акты о выполненных работах или оказанных услугах. Это обязательные документы, подтверждающие факт реализуемом товара или выполненных работ, которые заносятся в соответствующие графы УПД.
Также, в случае, если покупатель является грузополучателем, УПД без НДС должен быть подписан как продавцом, так и грузополучателем, в соответствующих полях.
При заполнении УПД без НДС в отличие от УПД с НДС обязательными полями являются: дата сделки, номер первичных документов (накладных), передаточный акт, реквизиты покупателя и продавца, сумма, подписи и дата оформления. При отсутствии данных или ошибочном заполнении полей необходимо оказаться письмо в налоговую по поводу необходимости корректировки документа.
В оформлении УПД без НДС необходимо указывать данные о налоге или акцизе в случаях их выставления в счет совершенной операции. В ином же случае, в поле НДС и акциза следует ставить прочерки.
Пример оформления УПД без НДС можно найти на сайте налоговой системе в виде образца.
Следует помнить о том, что документооборот в системе УПД без НДС также является общей операцией с налоговой, следовательно это подразумевает передачу значительного количества информации
Для правильного заполнения УПД без НДС необходимо обратить внимание на ряд обязательных полей и реквизитов. В таблице ниже представлены основные реквизиты документа:
| Название поля | Обязательность заполнения | Описание |
| Номер документа | обязательный | Уникальный номер документа, который должен быть присвоен плательщиком |
| Дата документа | обязательный | Дата, на которую выставляется документ |
| Код операции | обязательный | Код операции, которая осуществляется в рамках сделки |
| Реквизиты плательщика | обязательный | Наименование и ИНН организации, выставляющей документ |
| Реквизиты покупателя | необязательный | Наименование и ИНН организации, являющейся покупателем |
| Реквизиты грузополучателя | необязательный | Наименование и ИНН организации, являющейся грузополучателем |
| Сумма без НДС | обязательный | Общая сумма сделки без учета налога НДС |
| Налог НДС | необязательный | Сумма НДС в случае ее предъявляемая плательщиком |
| Реквизиты подписей | обязательный | Наименование и подписи ответственных лиц организации |
Для выставления документа необходимо заполнить все обязательные поля и реквизиты, а также проставить подписи. В случае необходимости в таблице можно проставить прочерки.
Однако, следует помнить, что документооборот в системе налоговой работы серьезный процесс, и ошибки в оформлении, заполнении и выставлении печатающих форм в первичных документах могут привести к штрафам и ущербу для бюджета организации. Поэтому, при заполнении документов необходимо отнестись к этому вопросу ответственно.
Категории налогоплательщиков
В системе налоговых отношений выделяются две категории налогоплательщиков: плательщик налогов и неплательщик налогов. Плательщик налогов обязан проводить выставление налогов и сдавать их в бюджет.
Одним из обязательных документов при продаже товаров является универсальный передаточный документ (УПД), который оформляется в случае, когда в продаваемом товаре отсутствует НДС. Он подтверждает сделки между покупателем и продавцом, данные о грузополучателе, номер и дату операции и прочерки для заполнения необходимых реквизитов.
В УПД обязательно указываются данные о продавце, организации и грузополучателе, а также предъявляемая к оплате стоимость реализуемом товаре и данные об операции.
При оформлении УПД необходимо учитывать, что в случае продажи товара на территории общей системы налогообложения без НДС, продавец должен заполнить УПД в соответствии с общими правилами оформления этого документа и с указанием ином покупателе (неплательщике). Выписка такого документа конечно же возможна лишь при наличии контрагента, который не обязан платить НДС.
Также необходимо помнить, что при наличии акциза на товар, оформление УПД сопровождается дополнительным документом — актом сверки количества и качества товара (АСККТ), который подписывают ответственные лица организации и грузополучатель.
Для удобства заполнения УПД можно использовать бланк образца, который можно получить в налоговой инспекции. Поля, которые не требуют заполнения, могут быть оставлены пустыми.
Продавцы, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, имеют право не заполнять УПД, а использовать первичные документы, подтверждающие отгрузку товара. В таком случае требуется указание в этих документах номера и даты УПД, а также его наименования.
В итоге, заполнение УПД без НДС обязательно для налогоплательщиков при продаже товаров на территории России, но не обязательно для неплательщиков. Важно соблюдать все требования и правила оформления этого документа для корректного и легального ведения документооборота.
Ограничения по применению
Общая информация: Универсальный передаточный документ (УПД) без НДС применяется только в случае, если плательщиком НДС является продавец, а покупателем — неплательщик НДС. В остальных случаях УПД заполняется с учетом НДС.
Данные для заполнения: В УПД без НДС необходимо указывать все обязательные реквизиты, как и в обычном УПД. Дата оформления документа, номер сделки, реквизиты покупателя и грузополучателя, коды операций — все эти данные должны быть представлены в заполненном документе.
Оформление: УПД без НДС заполняется по тому же образцу, что и обычный УПД, но с отметкой «Без НДС» в графе для указания ставки налога. В остальных полях необходимо также указывать данные по продаже реализуемого товара без налогов. В случае необходимости, можно поставить прочерки в определенных полях, но в этом случае обязательно указать причину их отрицательного ответа, например, «нет необходимости указывать акциз».
Подписывание: УПД без НДС подписывают те же ответственные лица организации, что и обычный УПД. В том числе, необходимо указать подписи покупателя и/или грузополучателя. Если документ заполняется в электронном виде через систему, то данные должны передаваться через официальную систему электронного документооборота с учетом всех требований налоговой службы.
Ограничения по применению: УПД без НДС можно использовать только при отгрузке товара непосредственно на территории Российской Федерации. Если же товар экспортируется за пределы страны, то в этом случае необходимо заполнять документы по ином реквизитам. Кроме того, УПД без НДС можно использовать только для реализуемых товаров, которые не облагаются акцизом.
Обязательные документы: Вместе с УПД без НДС необходимо предъявить документы, подтверждающие отгрузку товара. Это могут быть различные виды накладных и актов, которые зависят от вида и объема отгружаемого товара.
Бюджет: УПД без НДС не включается в налоговую отчетность и не является источником доходов в бюджете. Однако, при его выставлении необходимо соблюдать все требования и правила, установленные налоговой службой России.
Как заполнить УПД без НДС
УПД (Универсальный передаточный документ) без НДС оформляется в случае, если реализуемый товар или услуга не облагается налогом, например, в случае реализации товаров, на которые установлен акциз.
Для заполнения УПД без НДС необходимо указать реквизиты организации продавца и грузополучателя, данные по сделке, номер и дату УПД.
В графе «код» указывается код товара или услуги, а в графе «общая сумма» — сумма покупки. Если на товар установлен акциз, то сумма акциза указывается в отдельной графе.
УПД подписывается как плательщиком, так и грузополучателем. Если грузополучатель не является плательщиком, то в УПД выставляется прочерк в соответствующей графе.
Предъявляемая к оформлению УПД без НДС не требует указания обязательных реквизитов налоговой системы. В УПД можно указать отгрузку товара, но это не обязательно.
УПД без НДС заполняется в соответствии с образцом бланка УПД. В бланке есть поля, которые обязательны к заполнению, а также поля, которые необходимо заполнять при необходимости.
Оформление УПД без НДС является неотъемлемой частью документооборота и необходимо для правильного выставления счетов и передаточных актов. В случае внутренней реализации, то есть передачи товаров между юридическими лицами, УПД без НДС обеспечивает перевод средств от одной организации в другую, что является важным источником доходов на бюджет.
Шаг 1: заполнение основных данных
Перед заполнением УПД без НДС необходимо собрать все необходимые данные и реквизиты. Данные можно найти в документообороте, включающем операции по отгрузке товаров или оказанию услуг.
В случае, если Вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), то в УПД необходимо указать данные организации и подробную информацию о всех сделках с покупателями. В противном случае, можно ограничиться указанием общей информации о продавце и грузополучателе.
Для заполнения УПД без НДС обязательные поля:
- номер документа;
- дату документа;
- реквизиты продавца и грузополучателя;
- код реализуемого товара (в случае, если товар облагается акцизом);
- общая сумма операции (без учета НДС).
Поле «передаточный акт» заполняется в том случае, если был оформлен соответствующий документ при передаче товара. В ином случае, это поле можно оставить пустым.
Также необходимо указать лиц, ответственных за заполнение УПД и подписи на документе.
Для облегчения процесса заполнения УПД без НДС можно использовать образец документа. Важно не забывать о правильном оформлении документов, так как это влияет на ожидаемый доход в бюджет налоговой системы.
Шаг 2: указание товаров и услуг
После заполнения реквизитов плательщика и получателя в УПД без НДС приступают к указанию товаров и услуг, которые были реализованы между сторонами сделки.
Для этого в документе имеются специальные поля для заполнения, например, графа «Наименование товара (услуги)» и «ед. изм.» Очень важно корректно заполнить эти поля, поэтому ответственные за заполнение УПД должны убедиться, что указываются данные о каждом реализуемом товаре или услуге, а также их единицы измерения.
Код товаров и услуг обычно указывается в соответствующей графе. Если же код не указан, можно использовать прочерки вместо него. Также в УПД без НДС необходимо указать номер и дату первичного документа, например, накладной или акта.
В случае, если покупатель является неплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), то в УПД без НДС необходимо указать факт реализации товара или услуги, без обязательного указания налога в разделе «НДС». Если же покупатель является плательщиком НДС, то в данном разделе должна быть предъявляемая к вычету НДС.
Одну УПД можно заполнить для нескольких товаров или услуг, а также для нескольких операций, произведенных между двумя организациями или лицами. Для этого необходимо правильно заполнить соответствующие поля.
После заполнения всех данных в УПД следует его подписать. Подписи на УПД будут зависеть от того, кто осуществляет выставление данного документа. В некоторых случаях УПД должен быть подписан продавцом, а в других — грузополучателем или лицом, которое осуществляло отгрузку товара. Все подписи должны соответствовать образцу и быть сделаны в соответствии с правилами подписания документов в системе документооборота.
Важно знать, что заполнение УПД без НДС является обязательным фактором при реализации товаров и услуг в Российской Федерации. Оно также является важным элементом налоговой отчетности и позволяет вести учет прозрачно, что положительно влияет на бюджет в целом.
Шаг 3: расчет суммы без НДС
Для правильного заполнения УПД без НДС необходимо провести расчет суммы без налога. Это можно сделать по формуле:
- Сумма без налога = общая сумма продаж — сумма налога (НДС и акциза)
В данном случае мы рассчитываем сумму без НДС, поэтому из общей суммы продаж необходимо вычесть НДС и акциз, если они присутствуют.
Для того, чтобы правильно заполнить поля УПД, необходимо установить данные об отгрузке товара. Эта информация указывается в соответствующих полях документа. Обязательные поля, которые необходимо заполнить при выставлении УПД:
- Номер УПД;
- Дата выставления документа;
- Реквизиты продавца и плательщика;
- Реквизиты грузополучателя;
- Сумма без НДС;
- Данные об отгрузке товара;
- Подписи лиц, ответственные за сделки.
В случае, если документ оформляется на другого покупателя, не являющегося плательщиком, то в соответствующей графе необходимо указать негативные числа или прочерки.
По завершении работы с документом, организация обязательно подписывает УПД и предъявляет его в налоговую систему. Этот документ является очень важным для документооборота организации, так как он позволяет учитывать движение товаров и отслеживать платежи, поступающие в бюджет.
Вопросы-ответы
- Какой срок для заполнения УПД без НДС?УПД без НДС должен быть заполнен не позднее 20 дней со дня окончания месяца, за который он составляется.
- Какие данные нужно указать в УПД без НДС?В УПД без НДС необходимо указать реквизиты контрагента, дату составления, номер документа, сумму операции, код товара или услуги (если есть) и единицу измерения (если есть).
- Можно ли заполнить УПД без НДС в электронном виде?Да, УПД без НДС можно заполнить в электронном виде, но при этом необходимо соблюдать требования к оформлению электронных документов, установленные законодательством.
- Что делать, если в УПД без НДС допущена ошибка?Если в УПД без НДС допущена ошибка, необходимо подготовить новый документ с правильными данными и выслать его контрагенту. При этом в документе должна быть указана ссылка на ранее выданный неправильный документ.
- Как правильно заполнить УПД без НДС при оказании услуг?При оказании услуг в УПД без НДС необходимо указать данные о контрагенте, дату составления, номер документа, наименование оказанной услуги, сумму услуги и единицу измерения (если есть).
- Какие документы нужно хранить вместе с УПД без НДС?Вместе с УПД без НДС необходимо хранить документы, подтверждающие факт проведения операции (например, договор, акт выполненных работ, счет) и документы, подтверждающие правомерность освобождения операции от НДС (например, письмо налоговой инспекции).
